最近,许多读者对如何申报和缴纳印花税有疑问。一些网民整理了相关内容,希望回答您的疑问。关于如何申报印花税支付凭证的成立日期,本网站也为您找到了问题的答案,希望能对您有所帮助。
10月大征期,这段时间关于印花税的问题量可谓肉眼可见的飙升。
无论是在社区还是翅儿的私人信件中,你都可以收到金融合作伙伴无尽的问题
- 老师,给我发印花税表吧?
- 翅儿老师,印花税不含增值税吗?
- 老师,需要计提印花税吗?
- 老师,如何自动减半我们的印花税?
- ……
一个接一个的回复效率低,考虑到很多小伙伴在这方面也有困惑,翅儿只想写一篇干货文章。
让我们一次性了解最新印花税的政策规定、常见问题、申报问题和会计处理。
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印花税法和以前规定的变化在哪里?
(一)最新印花税税率税目表
乍一看,很多人觉得这个表已经很清楚了,但是在日常工作中,总会有很多细节把握不准确。
翅儿将新印花税法与之前的印花税条例等相关文件进行了比较, 总结了一些差异,方便大家比较记忆。
(二)三个取消
一是取消尾数规定。
《印花税暂行条例》第三条取消:“应纳税额不足一角的,免征印花税。应纳税额在一角以上的,其尾数不足五分的,按一角计算缴纳。。”
2022年7月1日以后,计算印花税时,不必四舍五入,计算出多少就是多少,以后再也不用担心应付和实缴的区别了。
二是取消相关处罚。
原《印花税》的暂行规定是轻罪重罚。我们会发现,有时税务局会非常重视几百元的税款,并给企业高额罚款。新的印花税法取消了这一规定。
第三,取消对权利和许可证征收5元印花税的规定。
在我们开新公司取得营业执照之前,或公司取得财产所有权证书啊,取得商标注册证书、专利证书等需要支付每5元的印花税。有时候忘了交,被税务局发现会有点麻烦。现在好了,新印花税法直接取消了,这些麻烦就不存在了。
(三)降低三个税率
(四)五个明确
1、明确印花税的计税基础不包括列出的增值税金额
这里需要注意的是:如果您的合同是含税价格的,且增值税没有单独列出,印花税需按全部含税金额缴纳;
2、明确6类合同不征收印花税
3、明确纳税期限和纳税地点
(1)纳税期限
按季、按年计征的,纳税人应当自季度、年度结束之日起15日内申报缴纳印花税;纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税;
(2)纳税地点
纳税人为单位的,应当向其所在地主管税务机关申报缴纳印花税;纳税人为个人的,应当向纳税人居住地的应税凭证或者主管税务机关申报缴纳印花税。
房地产产权转让的,纳税人应当向「不动产」所在地主管税务机关申报缴纳印花税。
4、资金账簿印花税缴纳规则明确规定
已缴纳印花税的营业账簿,实收资本(股本)于今后年度记录、与已缴印花税的实收资本(股本)相比,已缴印花税的资本公积总额为、资本公积总额增加的,按增加部分计算应纳税额。
也就是说,当您单位的账面实收资本增加时,您将增加部分实收资本和资本公积的总金额,并缴纳2.5万分之二的印花税。
这里需要提醒的是,如果你是一家小公司或普通纳税人,但你满足了中小企业的条件,你的印花税可以享受减半的折扣。
这里需要提醒的是,如果你是一家小公司或普通纳税人,但你满足了中小企业的条件,你的印花税可以享受减半的折扣。也就是说,在2.5万分之二的基础上,然后减半。
享受折扣时,无需备案,可自行判断、申报享受,并保留相关资料备查。
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申报印花税
关于申报印花税,翅儿直接带着来看3个有代表性的案例。
这是国家总局发布文件时同步准备的案例。现在发布文件非常贴心,详细列出了政策规定和案例分析。
让我们一起来看看
【案例1】
纳税人甲方按季度申报缴纳印花税,2022年第三季度签订销售合同5份,合同价格(不含增值税)100万元,建设工程合同1份,合同价格(不含增值税)1000万元,书立产权转让书据1份,合同所列价款(不含增值税)共计500万元。
2022年10月纳税申报期应缴纳印花税:
100万元×0.3‰ 1000万元×0.3‰ 500万元×0.5‰=5800元
【案例2】
纳税人B按季度申报缴纳印花税,2022年第三季度书立财产保险合同100万份,合同所列保险费(不含增值税)共计1万元。
2022年10月纳税申报期纳税人B应缴纳印花税:
100000万元×1‰=100万元
【案例3】
纳税人丙按季度申报缴纳印花税,2022年8月25日,书立了一份钢材销售合同,合同列出了钢材销售数量,并同意在实际交付钢材时,以交付当日的市场报价确定交易价格。2022年10月12日,钢材销售价格按合同结算100万元,2023年3月7日钢材销售价格按合同结算300万元。
2022年10月纳税申报期应缴纳印花税:0元×0.3‰=0元
2023年1月纳税申报期纳税人应缴纳印花税:1万元×0.3‰=300元
纳税人丙2023年4月纳税申报期应缴纳印花税,3万元×0.3‰=900元
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会计处理印花税
会计处理印花税,其实很简单。我们可以在直接付款时记账。
借款:税金及附加
贷款:银行存款
有减免的,按减免后的实际金额直接记账。比如目前小规模纳税人和小微企业都可以享受六税两费减半的优惠;
所以这次报税的时候,有财务伙伴问翅儿:老师,我们的印花税自动减半正常吗?
那么,如果你是一个小规模的纳税人,或者你是一个普通的纳税人,但符合小型微利企业的条件,你可以享受减半的征收;根据实际支付金额直接记账。
OK,以上就是今天翅儿分享的全部内容。~对于大家问题比较的内容,翅儿总是说得比较细,写得比较多,希望能对大家有所帮助。OK,以上就是今天翅儿分享的全部内容。~对于大家问题比较的内容,翅儿总是说得比较细,写得比较多,希望能对大家有所帮助。
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